Frais professionnels déductibles pour IDEL : guide complet !

En tant qu’infirmier ou infirmière libérale, vous engagez quotidiennement des dépenses pour exercer votre activité : déplacements chez les patients, achat de matériel médical, entretien de vos tenues professionnelles. Bonne nouvelle : la plupart de ces frais sont déductibles de votre revenu imposable, à condition de respecter certaines règles.

Ce guide complet vous présente l’ensemble des charges déductibles pour les IDEL et les méthodes pour optimiser votre fiscalité avec l’aide d’un expert comptable en ligne.

Régime fiscal et déductibilité : les bases à connaître

La possibilité de déduire vos frais professionnels dépend du régime fiscal choisi lors de votre installation.

Le régime micro-BNC s’applique automatiquement si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 euros (seuil 2025-2026). L’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes pour représenter l’ensemble de vos charges. Vous n’avez pas à justifier vos dépenses réelles, mais vous ne pouvez pas non plus déduire davantage si vos charges effectives sont supérieures.

Le régime de la déclaration contrôlée (régime réel) devient obligatoire au-delà du seuil de 77 700 euros pendant deux années consécutives. Sous ce régime, vous déduisez vos charges réelles et remplissez la déclaration 2035. C’est ce régime qui permet une véritable optimisation fiscale.

En moyenne, les charges d’une IDEL représentent entre 44 % et 47 % du chiffre d’affaires. Si vos dépenses dépassent 34 %, le régime réel est généralement plus avantageux, même si vos recettes restent sous le seuil du micro-BNC.

Les frais de véhicule : votre principal poste de charges

Le véhicule constitue l’outil de travail indispensable de l’IDEL. Deux méthodes de déduction s’offrent à vous.

Le barème kilométrique : vous appliquez le barème fiscal publié chaque année, basé sur la puissance fiscale de votre véhicule et le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel. Ce barème intègre l’amortissement, l’assurance, l’entretien et le carburant. Vous pouvez y ajouter les frais de parking, péages et carte grise au prorata professionnel.

Les frais réels : vous déduisez l’ensemble des dépenses effectives liées au véhicule (carburant, assurance, entretien, réparations, crédit-bail ou amortissement). Cette méthode convient aux IDEL qui roulent beaucoup avec un véhicule coûteux ou qui ont eu d’importantes réparations dans l’année.

En cas d’usage mixte (professionnel et personnel), appliquez un prorata correspondant à la part professionnelle. Par exemple, si 85 % de vos kilomètres sont parcourus pour vos patients, vous déduisez 85 % de vos frais. Tenez un carnet de bord pour justifier ce calcul en cas de contrôle.

Les frais de blanchissage : une déduction souvent oubliée

L’entretien de vos tenues professionnelles (blouses, tuniques, pantalons médicaux) génère des frais déductibles. Deux approches sont possibles.

Si vous faites appel à un pressing, conservez simplement les factures. Le montant total constitue votre charge déductible.

Si vous lavez vos tenues à domicile, vous pouvez appliquer un forfait basé sur les tarifs d’un pressing local. La méthode consiste à obtenir un devis ou une facture de pressing pour connaître le tarif unitaire, puis à multiplier ce tarif par le nombre de pièces lavées et le nombre de jours travaillés. Une décote de 30 % est généralement appliquée pour tenir compte du lavage à domicile.

Exemple de calcul : une IDEL travaillant 180 jours par an, utilisant une tenue complète par jour à 4 euros (tarif pressing décôté), peut déduire environ 720 euros annuels au titre du blanchissage. Reportez ce montant sur votre déclaration 2035, rubrique « fournitures et entretien ».

Les cotisations sociales et assurances

Vos cotisations obligatoires sont intégralement déductibles : URSSAF et CARPIMKO représentent une part importante de vos charges. Ces prélèvements financent votre protection sociale et votre retraite.

Les assurances professionnelles sont également déductibles : responsabilité civile professionnelle (RCP) obligatoire, prévoyance complémentaire (contrats Madelin), mutuelle santé dans certaines limites. Si vous possédez votre véhicule professionnel, l’assurance auto entre dans les frais réels ou est incluse dans le barème kilométrique.

L’inscription à l’Ordre National des Infirmiers, obligatoire depuis 2006, constitue une charge déductible.

Le matériel et les fournitures professionnelles

Tout le matériel nécessaire à votre activité est déductible : tensiomètre, saturomètre, stéthoscope, table d’examen pour les IDEL exerçant en cabinet. Les consommables (compresses, pansements, gants, seringues, solution hydroalcoolique) et le petit outillage sont déductibles immédiatement.

Le matériel informatique et de télétransmission (ordinateur, lecteur de carte Vitale, logiciel de facturation) entre également dans vos charges. Pour les équipements de plus de 500 euros HT, un amortissement sur plusieurs années peut être nécessaire.

Les achats de tenues professionnelles (blouses, chaussures médicales) sont déductibles à condition qu’il s’agisse de vêtements à usage strictement professionnel. Les vêtements de ville, même portés au travail, ne sont pas déductibles.

Les frais de cabinet et charges courantes

Si vous exercez en cabinet, les loyers et charges locatives sont déductibles. En cas de local partagé avec d’autres professionnels de santé, seule la quote-part correspondant à votre activité est déductible.

Les propriétaires de leur local professionnel peuvent déduire l’amortissement du bien, la taxe foncière et les charges de copropriété.

Les frais généraux courants sont également déductibles : eau, électricité, chauffage (au prorata professionnel si usage mixte), téléphone et internet, fournitures de bureau, affranchissement, documentation professionnelle mise à disposition des patients.

Les honoraires versés à un expert comptable en ligne sont intégralement déductibles. C’est un argument supplémentaire pour confier votre comptabilité en ligne à un professionnel qui optimisera vos déclarations.

Les frais de formation et développement professionnel

Les dépenses de formation continue (DPC obligatoire, congrès, séminaires professionnels) sont déductibles : frais d’inscription, déplacements, hébergement et repas liés à ces formations.

Les cotisations aux associations professionnelles (syndicats, associations de gestion agréées AGA) entrent dans vos charges déductibles.

Ce qui n’est PAS déductible

Certaines dépenses, même liées à votre activité, ne sont pas déductibles : contraventions et amendes, vêtements de ville, frais de coiffure, abonnement salle de sport, permis de conduire, impôt sur le revenu.

Les dépenses à caractère personnel restent exclues, même si elles sont engagées pendant vos heures de travail.

Optimiser sa fiscalité avec Noly Compta

La gestion des frais déductibles demande rigueur et méthode. Conserver tous les justificatifs, calculer les prorata d’usage mixte, choisir entre barème kilométrique et frais réels : autant de décisions qui impactent directement votre imposition.

Chez Noly Compta, nos experts accompagnent spécifiquement les infirmiers libéraux dans l’optimisation de leur fiscalité. Nous analysons votre situation pour déterminer le régime le plus avantageux, identifions les charges déductibles que vous pourriez oublier et préparons votre déclaration 2035 dans les règles.

Avec Noly Compta, vous disposez d’un suivi personnalisé tout au long de l’année et d’une anticipation de vos cotisations URSSAF et CARPIMKO pour éviter les mauvaises surprises.

---

Maximiser vos déductions fiscales, c’est augmenter votre revenu net sans travailler davantage. Ne laissez pas de l’argent sur la table par méconnaissance des règles fiscales. Un accompagnement professionnel vous permet de vous concentrer sur vos patients tout en optimisant votre situation financière.

Vous êtes IDEL et souhaitez optimiser votre fiscalité ? Contactez les experts Noly Compta pour un diagnostic personnalisé de votre situation.