IS 2025 : Calcul de l’acompte pour éviter des pénalités

Comprendre l’acompte d’IS en 2025

L’impôt sur les sociétés (IS) est généralement payé par acomptes trimestriels, calculés sur la base du résultat fiscal de l’exercice précédent. Cette modalité de paiement permet d’étaler la charge fiscale et d’éviter un paiement unique trop lourd en fin d’exercice. Les acomptes sont obligatoires pour la majorité des entreprises soumises à l’IS, sauf exceptions prévues par la loi.

Le système des acomptes offre une meilleure gestion de la trésorerie tout en permettant à l’administration fiscale d’avoir des rentrées régulières. Il est donc essentiel de bien comprendre le fonctionnement de ces acomptes pour éviter toute mauvaise surprise à la clôture de l’exercice.

Qui doit payer des acomptes d’IS ?

Toutes les sociétés redevables de l’IS doivent verser quatre acomptes trimestriels par an, sauf si le montant total d’IS dû au titre du dernier exercice clos est inférieur à 3 000 €. Les sociétés nouvellement créées ou nouvellement soumises à l’IS bénéficient également d’une dispense d’acompte pour leur premier exercice d’activité.

Les entreprises concernées incluent les SA, SAS, SARL, SELARL, SCI à l’IS, etc. Il est important de vérifier chaque année si votre société est bien concernée par cette obligation, afin d’éviter toute sanction.

Comment calculer votre acompte d’IS ?

Principe général

Le calcul des acomptes d’IS repose sur le montant de l’impôt dû au titre du dernier exercice clos, hors crédits et réductions d’impôts. Le taux normal d’IS est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME éligibles.

Calcul des acomptes

• Premier acompte (15 mars 2025) : 25 % de l’IS dû au titre de l’exercice N-2, si l’IS N-1 n’est pas encore connu.
• Deuxième acompte (15 juin 2025) : régularisation sur la base de l’IS N-1, soit 50 % de l’IS N-1 moins le premier acompte déjà versé.
• Troisième et quatrième acomptes (15 septembre et 15 décembre 2025) : chacun correspond à 25 % de l’IS N-1.

Exemple :

Si votre IS 2023 était de 8 000 € et votre IS 2024 de 12 000 € :

• 1er acompte (mars 2025) = 25 % x 8 000 € = 2 000 €
• 2e acompte (juin 2025) = (50 % x 12 000 €) – 2 000 € = 4 000 €
• 3e et 4e acomptes (septembre/décembre 2025) = 25 % x 12 000 € = 3 000 € chacun.

Cas particuliers

Si vous bénéficiez de crédits d’impôt, ils sont imputables sur les acomptes à verser. Les sociétés dont l’IS annuel est inférieur à 3 000 € sont dispensées de versement d’acomptes.

Il est important de tenir compte de ces particularités pour éviter toute erreur de calcul et toute pénalité inutile.

Dates de paiement des acomptes en 2025

Pour un exercice clos au 31 décembre, les échéances sont :

• 15 mars 2025
• 15 juin 2025
• 15 septembre 2025
• 15 décembre 2025

Si votre exercice ne clôture pas au 31 décembre, reportez-vous au calendrier officiel :

• 1er acompte : 15 du 3e mois suivant la clôture
• 2e acompte : 15 du 6e mois
• 3e acompte : 15 du 9e mois
• 4e acompte : 15 du 12e mois

Comment payer votre acompte d’IS ?

Le paiement doit impérativement être réalisé en ligne, via le formulaire n°2571 sur votre espace professionnel du site impots.gouv.fr. Plusieurs options sont possibles : télérèglement, prélèvement à l’échéance ou prélèvement mensuel.

En cas d’erreur ou d’oubli de télépaiement, une pénalité de 0,2 % du montant versé s’applique, avec un minimum de 60 €. Il est donc essentiel de respecter la procédure de paiement en ligne pour éviter toute sanction financière.

Sanctions et pénalités en cas de retard ou d’erreur

Un retard de paiement d’acompte d’IS entraîne une majoration de 5 % des sommes dues, à laquelle s’ajoutent des intérêts de retard de 0,20 % par mois. Si le paiement n’est pas effectué par voie électronique, une pénalité supplémentaire de 0,2 % est appliquée, avec un minimum de 60 €.

Ces sanctions peuvent s’accumuler et alourdir significativement la charge fiscale de l’entreprise. Il est donc crucial de respecter les échéances et les modalités de paiement.

Pour en savoir plus sur les risques de contrôle fiscal et les erreurs à éviter, consultez notre article dédié :

Les 10 raisons qui peuvent entraîner un contrôle fiscal

Conseils pour éviter les pénalités

• Anticipez vos échéances : notez les dates limites dans votre agenda et activez les alertes sur votre espace professionnel.
• Utilisez le bon historique fiscal : basez vos calculs sur le dernier exercice clos disponible, et régularisez dès que les chiffres définitifs sont connus.
• Imputez vos crédits d’impôt : n’oubliez pas de déduire les crédits d’impôt ou excédents reportés sur vos acomptes.
• Vérifiez la dispense d’acompte : si votre IS annuel est inférieur à 3 000 € ou que vous êtes en première année d’activité à l’IS, vous n’êtes pas concerné par les acomptes.
• Respectez le télépaiement : évitez la pénalité de 0,2 % en payant exclusivement en ligne.

Pour une vision globale de la fiscalité des entreprises et des conseils pour optimiser votre gestion, consultez notre page pilier :

Fiscalité des entreprises : le guide complet

Ressources complémentaires

• Fiscalité Noly Compta : services et accompagnement
• Les 10 raisons qui peuvent entraîner un contrôle fiscal
• Fiscalité des entreprises : le guide complet

Conclusion

Le calcul et le paiement des acomptes d’IS en 2025 nécessitent rigueur et anticipation pour éviter toute pénalité et optimiser la gestion de votre trésorerie. En respectant les échéances, en utilisant les bons taux et en profitant des crédits d’impôt, vous sécurisez votre situation fiscale et limitez les risques de contrôle.

Pour aller plus loin et bénéficier d’un accompagnement personnalisé, Noly Compta vous propose des solutions digitales et l’expertise de ses conseillers pour piloter sereinement votre fiscalité d’entreprise.

Pour toute question sur la fiscalité de votre entreprise ou pour optimiser votre gestion des acomptes d’IS, contactez Noly Compta et bénéficiez d’un accompagnement sur mesure !